Cotisations URSSAF du micro-entrepreneur : fonctionnement et taux 2026
Comment sont calculées les cotisations URSSAF (sur le CA encaissé), les taux par type d'activité (vente, prestation, libéral), la déclaration mensuelle ou trimestrielle, l'ACRE et le versement libératoire.
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Les cotisations URSSAF du micro-entrepreneur sont calculées en pourcentage du chiffre d'affaires réellement encaissé, et non sur un bénéfice. Le taux applicable dépend du type d'activité (vente de marchandises, prestation de services ou activité libérale). Pas de chiffre d'affaires un mois donné signifie aucune cotisation à payer ce mois-là.
C'est l'un des grands atouts du régime micro : la simplicité. Vous déclarez votre CA, un taux unique s'y applique, et le montant couvre vos cotisations sociales (maladie, retraite, allocations familiales, CSG-CRDS). Voici comment cela fonctionne concrètement en 2026.
Comment sont calculées les cotisations URSSAF ?
Le principe est proportionnel : vous appliquez un pourcentage à votre chiffre d'affaires encaissé sur la période déclarée. Aucune avance, aucune régularisation complexe en fin d'année comme dans d'autres régimes. Le taux est forfaitaire et dépend uniquement de la catégorie de votre activité.
Cotisations sur l'encaissé, pas sur le facturé
Taux de cotisations par type d'activité
Les taux ci-dessous sont donnés à titre indicatif. Ils sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les valeurs en vigueur sur la source officielle urssaf.fr avant de vous baser dessus.
| Type d'activité | Exemples | Taux de cotisations (indicatif) |
|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | Achat-revente, fourniture de denrées | Environ 12 % du CA |
| Prestations de services (BIC) | Livraison, services commerciaux et artisanaux | Environ 21-22 % du CA |
| Activité libérale | Conseil, prestations intellectuelles | Environ 21-24 % du CA |
À ces cotisations peut s'ajouter une contribution à la formation professionnelle et, le cas échéant, la cotisation foncière des entreprises (CFE). Là encore, les montants exacts figurent sur urssaf.fr.
Déclaration mensuelle ou trimestrielle
Lors de votre immatriculation, vous choisissez la périodicité de déclaration de votre chiffre d'affaires :
- Mensuelle : vous déclarez et payez chaque mois. Idéal pour lisser la trésorerie.
- Trimestrielle : vous déclarez et payez tous les trois mois. Moins de manipulations, mais des prélèvements plus gros.
Important : même avec un chiffre d'affaires nul, vous devez déclarer « 0 » à l'échéance. L'absence de déclaration expose à des pénalités.
L'ACRE : un allègement au démarrage
L'ACRE(aide à la création ou à la reprise d'entreprise) permet, sous conditions d'éligibilité, de bénéficier d'un taux de cotisations réduit la première année. Tous les créateurs n'y ont pas droit et les modalités évoluent : vérifiez votre éligibilité et le taux applicable directement sur urssaf.fr.
Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu
De quoi s'agit-il ?
Le versement libératoireest une option qui permet de payer l'impôt sur le revenu en même temps que les cotisations sociales, sous la forme d'un petit pourcentage supplémentaire du CA. Vous réglez ainsi votre impôt au fil de l'eau plutôt qu'en une fois.
Pour qui est-ce intéressant ?
Cette option n'est ouverte qu'en dessous d'un certain niveau de revenu fiscal de référence, et n'est pas avantageuse pour tout le monde. Les taux applicables et les seuils d'éligibilité sont à vérifier, là encore, sur urssaf.fr.
Restez à jour
Et avant de cotiser : créer son entreprise
Avant la première déclaration URSSAF, il faut être immatriculé. Si vous débutez, suivez notre guide Créer sa micro-entreprise en 5 étapes et, pour la formalité elle-même, notre comparatif INPI gratuit ou prestataire.